（一）财政综合业务决策分析平台的数据系统。

 

    1.财政综合业务决策分析平台平台。目前财政部门开发设计的数据汇总系统比较简单，产生的数据比较分散，不具有查询和分析等功能。下一步可以考虑在此基础上开发财政综合业务决策分析平台平台，该信息平台包括所需的功能窗口，每个窗口即是一个子平台。其中，一个子平台与指标管理系统衔接，以便指标查询及利用指标控制预算执行。一个子平台与分析软件衔接，可直接导入数据进行统计分析。

 

　　2.完善有关的统计表。统计表格是信息的载体，是提供信息的主要形式，表格完整与否直接影响统计信息的质量。目前反映预算执行情况的表格还有一些不尽完善的地方：一是现有表格还存在不足之处。如：“全省财政收入、支出完成情况表”中上划中央收入合计栏由增值税75%、消费税、上划中央所得税构成，上划中央所得税包括企业所得税和个人所得税，目前统计表中该项采用“净上划”的概念，即以地方分享所得税部分扣减中央下划企业所得税和利息税，这种处理方式的好处是该栏比较准确地反映地方上划中央所得税的规模，计算总收入时，与以前的口径比较接近，不足之处是中央下划企业所得税要用估算的办法，随着时间的推移，准确性进一步减弱，而且由于其他省市并非采用“净上划”概念，以上述方式得到的总收入不便于与其他省市比较。二是表格还不齐全。应增加税收收入情况表，体现各项税收收入分地区、分税种、分税源的完成情况，同时，增加海关代征税收收入情况表，反映进出口税收完成情况。

 

　　3.把预算外收支纳入数据库。预算外收入也是财政性资金，随着管理办法的逐步规范，预算外资金将逐步纳入预算管理，所以目前的预算外收支在以后将是财政综合业务决策分析平台的一个重要组成部分。把预算外收支纳入财政综合业务决策分析平台库，有助于对财政性资金的通盘考虑和整体把握，有助于综合预算的编制，也可为以后统一预算内外资金奠定基础。

 

　  4.加快财、税、库联网。长期以来，x省财政与人行国库之间，没有专门的网络连线，数据、资料全部采用手工传递，效率低、工作量大，传递不够及时，有时还会出现差错。随着财政工作要求的提高和信息化管理手段的发展，现有手工传递方式已经无法满足工作的需要，财、税、库联网已经迫在眉睫。根据工作需要，省财政与人行国库拟开发配套的软件系统，并通过网络通信专线方式进行联网。联网传送的数据主要包括：实时传送全省财政收入、省本级支出数据；传送财政收支的日报、旬报、月报、季报和年报数据；传送收支单据。系统具有查询功能，厅主要领导可以查询国库存款余额，厅分管领导可以查询各专户余额，不同处室领导和经办人员可以查询相应权限内的内容。财政与人行国库联网架起了两者之间的信息桥梁，防止单据重复输入，减少了误差，提高了工作质量和效率。下一步，在做好财政与人行国库联网的基础上，应逐步推进财政与税务的联网工作。

 

　　（二）建立财政综合业务决策分析平台的分析系统。

 

　　1.整理、加工财政信息。从原始数据库获取的数据往往较为简单，不一定能满足研究的要求，对这些数据进行加工整理有助于提高分析的准确性。财政信息的整理与加工包括几个方面，一是对数据进行同口径调整。近几年财政体制变动较大，收支口径经常发生变化，为了使数据具有可比性，需要按照一定的原则对数据进行同口径调整。二是指标细化。按行业、经济性质等，对主要的收支项目进一步细化，分析不同收入来源的完成情况，以及支出的具体去向，以便掌握收支变动的原因。三是对有关数据进行汇总。按照功能或经济性质对收支项目进行归并，把功能或性质相近的收支合并成若干大类，以便分析财政总收支变动的主要影响因素。

 

　　2.采用多种分析方法。系统可以采用的分析方法主要有对比分析法、结构分析法、增量分析法、因素分析法、平衡分析法、预测分析法等。对比分析法也即比较分析，包括横向比较和纵向比较，横向比较有省内、国内和国际比较，纵向比较包括与历史数据比较和与未来数据比较；结构分析即研究财政收支项目的构成情况以及主要的比例关系，分析不同级次收入的比例，分析不同地区收入的比重，以及分析税性和非税性收入比例关系等；增量分析是探讨主要指标的增长情况以及增长的主要贡献因素，增量分析可以用绝对数和相对数反映；因素分析法是通过分析财政收支变动的影响因素，从中找出主要的影响因素，也可借助于因子分析法，将多个影响因素浓缩成较少的因素，使信息更加集中；平衡分析法是通过收入和支出比较，研究财政平衡状况，包括静态平衡比较和动态平衡比较两种，静态平衡是某个时点的平衡而动态平衡是某一时段的平衡，平衡分析的关键是研究不平衡的原因，通过克服不平衡因素实现平衡；预测分析法即通过历史数据建立数学模型，再通过模型对财政发展趋势进行预测。

 

　　3.构建预算执行分析的子系统。这些子系统应具有专题统计分析功能并具有可扩充性。
主要有：
（1）收入分析子系统。该系统主要用于收入完成情况及变动原因的分析，并对其发展趋势进行预测；
（2）支出分析子系统。该系统重点分析农业、教育、科学等法定支出以及社会保障支出等重点支出的完成情况及变动原因，并对支出变动进行预测；
（3）财政赤字分析子系统。专门用于分析赤字规模及其形成原因等；
（4）债务分析子系统。分析债务来源和构成，计算债务风险指标并分析债务风险；
（5）成本一效益分析子系统。利用成本一效益分析方法对政府主要投资项目进行评价；
（6）其他财政专题统计分析子系统。这些子系统应具备时间序列分析和单项指标定量分析的功能。

 

　　4.分析宏观经济政策对预算收支的影响。调控宏观经济的主要手段有财政政策和货币政策，宏观经济政策的调整会直接或间接影响财政收支。如果经济过热，国家实施紧缩性财政政策，提高税率并控制支出，则财政收入规模会相应增加而支出规模相应下降；如果经济萧条，国家为刺激经济，实施扩张性财政政策，降低税率并增加财政支出，则财政收入规模相应减少而支出规模相应增加；政府也可通过公开市场操作来控制市场的货币供应量，影响市场利率进而影响投资的规模，这对财政收支也会产生相应的影响；在市场经济条件下，发债规模的大小与居民持有资金规模成反方向变动，政府增加债务发行，则民间投资资金来源减少，反之则民间投资规模有可能扩大，即债务发行可能产生“挤出效应”，这对财政收支结构会产生一定影响；政府宏观调控的另一手段是货币政策，中央银行通过利率、再贴现率、汇率等政策，调节市场的货币供应量，这些因素变动会直接影响投资、消费和出口，进而影响财政收支。

 

　　5.分析国民经济主要指标完成情况对财政预算收支的影响。国民经济主要指标有：国内生产总值、工业总产值、进出口总额、固定资产投资额、居民消费价格指数等。通过研究这些指标与主要财政指标之间的数量关系，揭示指标之间的相关性以及这些指标变动对财政收支变动的影响程度。

 

  　6.分析部门之间、地区之间主要预算收支项目的完成情况。一是分析各部门组织收入情况。分析财政、国税、地税等收入组织部门的完成情况以及各部门收入对总体收入的影响；二是分析地区之间收入的均衡性。通过各地收支增长率比较、与均值比较、各地收支增长率标准差分析等方法，研究各地财政发展的均衡性。

 

　　（三）建立预算执行预警系统。

 

 　　首先，在拨款方面，设计开单软件的纠错程序，加强拨款单据的自动审核，增加拨款的审核程序，保证拨款单据的准确性，同时引入预算指标管理系统，防止超预算、超指标拨款。其次，设立收支进度指标临界值。对预算收支执行进度进行监控，提高预算收支的均衡性，减少收支不正常波动。第三，加强资金调度的安全控制。根据各级财政收支情况，分析财政收支的资金流，并结合专款和上下级结算情况，合理调度资金。对由于资金紧张出现超调的部分市县应对其未来的收支情况有合理的预测、判断，并据以确定警戒线，把资金超调规模严格控制在警戒线以内。第四，加强债务规模控制。根据x省实际情况，确定债务风险指标，对超指标情况进行预警。第五，控制赤字规模。地方赤字主要集中在市县和乡镇一级，根据县、乡财力状况确定赤字规模警戒线，控制基层财政风险。第六，确定库款合理规模。库款规模过大会导致资金闲置，库款不足则有可能产生支付风险，所以应当确定一个比较合理的国库存款量。具体方法是根据历史数据跟踪分析国库每月（日）收支平均流量，重点关注收支波动比较大的情况及其产生原因，并结合用款计划综合测算，确定一个安全的储备量，以实现库款收支的动态平衡。

 

　　（四）建立预算执行的决策系统。

 

　　财政信息是制定财政政策措施的基础。从这个意义上讲，制定的政策措施正确与否，取决于决策者是否掌握了准确、充分的信息。建立财政综合业务决策分析平台后，决策部门可以根据系统提供的信息，对经济运行情况、财政收支进度完成情况、收支平衡情况进行分析，从而对财政运行状况有一个基本判断，在此基础上，根据财政运行存在的问题，制定相应对策。必要的时候，还应对财政收支计划进行调整。财政信息有助于进行科学决策，同时通过信息反馈，可以进一步检验政策措施的合理性。